Studopediya

КАТЕГОРИЯ:


Анализ на състава и структурата на активите и пасивите баланс




финансова система Modern Русия изключва практиката на централизираните тегления организации, различни от регламентираните места с държавния бюджет и извънбюджетните фондове за стабилизиране на икономиката. Неспазването на организации държавно финансиране неизбежно предизвиква използването на търговски кредит, една от основните характеристики на които е знанието на контрагентите на финансовото състояние на организацията и доверието в неговата стабилност. Повишен интерес към финансовото състояние на дадена организация от страна на доставчици, банки, акционери, данъчните власти. Финансовата стабилност на организацията, която го превръща във въпрос на благополучие, защото компанията на несъстоятелността в пазарни условия е вероятно в резултат на икономическата активност, заедно с други функции. Във връзка с промените в икономическата реалност на значително по-голяма роля и значение на дължимата грижа, както за организацията и за нейните различни партньори, собственици, финансовите органи.

Финансовото състояние на организацията - е сложно понятие, което се характеризира чрез система от показатели, които отразяват наличността, разпространението и използването на финансовите ресурси на организацията. Финансови резултати от взаимодействието на всички елементи на организацията на системата за финансовите отношения и следователно се определя от цялото производство и икономически фактори.

Финансовото състояние на организацията зависи от резултатите от своите промишлени, търговски и финансови дейности, и тя може да бъде стабилна, нестабилна и криза. Способността на организацията да направи навременни плащания, финансиране на дейността си на разширен основа свидетелства за доброто си финансово състояние.

Финансово състояние е показател, който характеризира жизнеспособността на организацията, както и един от основните критерии за конкурентоспособност.

Целта на анализа на финансовото състояние на организацията - да се идентифицират и отстраняване на причините за нежелани отклонения в финансовото състояние на организацията, за да се определи резервите за подобряване на финансовото състояние на организацията и нейната способност да плати.

Пореден анализ на финансово състояние на организацията включва преминаване на три етапа.

1) Оценка на сегашното състояние на организацията и нейните промени в сравнение с предходния период. Целта на този етап е не само анализ на динамиката на показателите, но също така и определянето на приемливи нива на коефициенти за намаляване.

2) Определяне на причините, които са довели до промяна на финансовото състояние на организацията. На този етап не е необходимо да се установи не само причините за проблемите, но и причините за успех, определи какви действия на организацията, или промени във външната среда са довели до появата им.



3) Разработване на програма за действие за в бъдеще.

В зависимост от целите, просто може да включва финансов анализ бърз анализ, който дава ясна и лесна оценка и ви позволява да видите динамиката на организацията. Смисълът на експресен анализ е да се избере малък брой показатели и постоянно наблюдение на тяхната динамика. Изборът на тези показатели е субективно и самостоятелно направени анализатор. Ако е необходимо, изричното-анализът може да бъде допълнено с подробен анализ.

Основният източник на информация за финансовия анализ е баланса на организации (стр. 1 брой годишни и тримесечни отчети), отчета за приходите и разходите (стр. 2 броя годишни и тримесечни отчети), в доклада от името на капитана (f.№3 годишни отчети) , отчет за паричните потоци на организацията (стр. 4 брой на годишните счетоводни отчети), приложение към счетоводния баланс (стр. 5 броя на годишните счетоводни отчети), и др.

За по-подробен анализ на използваните от подгрупата, която включва счетоводни методи:

а) изготвяне на сравнителни таблици с идентифицирането на абсолютна и относителна (процент) отклонение на основните показатели за отчитане;

б) При изчисляването на относителните отклонения на параметрите в процент от баланса, след няколко години (пет или десет) на;

в) за изчисляване на индекси за определен брой години като процент от всеки показател изход (от общия баланс, на обема на производството и продажбите).

Най-общата идея на която е настъпила качествени промени в структурата на средства и техните източници, както и динамиката на тези промени може да се получи с помощта на вертикален и хоризонтален анализ на баланса. Структурата на стойността на имота осигурява преглед на финансовото състояние на организацията, тя показва делът на всеки елемент в активите и съотношението на заемния и собствения капитал, които ги покриват в пасивите.

Финансов анализ се провежда, за да се оцени баланса с помощта на един от следните методи:

- Анализ директно в баланса, без да променя състава на балансовите позиции;

- Сравнителен анализ на компактното аналитична везна, която е изградена чрез обединяване на някои хомогенна в състава елементи на балансовите позиции;

- Анализ на баланса, да бъде допълнително коригирана за индекса на инфлация, последвано от агрегиране на позициите в необходимите аналитични раздели.

Анализ директно в баланса - това е доста време и неефективно, тъй като твърде индекси много изчисление не позволяват да се определят основните тенденции във финансовото състояние на организацията. Методът на изграждането на аналитична везна, въз основа на действителното салдо няма да се даде възможност за различни показатели, за да видите доминиращата тенденция за финансовото състояние, така че най-ефективният вариант е аналитична везна, формирана въз основа на общи елементи. Аналитична везна разкрива основните тенденции в динамиката и структурата на показатели. В допълнение, той въвежда графики, което позволява да се определят абсолютни и относителни стойности, които характеризират динамиката и структурата на консолидираните перата на баланса.

За да се анализира баланс структура на баланса се приема като 100% и делът на всеки раздел се определя в общите средства баланс (източници) на организацията. След това, в резултат на всяка точка се приема като 100%, се определя от съотношението (специфично тегло) от раздел елементи в крайната част. Особено внимание следва да се обърне към членовете с най-голям дял, както и елементите, делът на които рязко се промени. Като правило, елементи с максимална база тегло или различна рязко са индикатори за "проблемни области" на организацията.

Помислете за възможностите, предлагани от сравнителен аналитичен баланс на примера на организацията проучен (таблица)

Таблица 5.1

Сравнителен Баланс

счетоводна позиция Line код SA баланс Абсолютните стойности, THS. RUB. Структура,% промени
в началото на периода, но в края на периода началото на периода в края на периода в абсолютно изражение, THS. трия. в пункта в% на стойността в началото на периода (скорост на растеж) % Към общата промяна в баланса
АСЕТ
1.Vneoborotnye активи 55.64 53.71 -1,93 10.65 40.54
2.Oborotnye активи 44.36 46.29 1.93 19.58 59.46
BALANCE 100.00 100.00 - 14.61 100.00
ЗАДЪЛЖЕНИЯ
3.Kapital и резерви 71.55 68.37 -3,18 9.52 46.61
задължения 4.Dolgosrochnye - - 0.49 0.49 - 3.88
задължения 5.Kratkosrochnye 28.45 31,14 2.69 25.42 49.51
BALANCE 100.00 100.00 - 14.61 100.00

Анализът показва, че през отчетния период, активите (общо активи) на организацията са се увеличили с 36498 хил. Рубли, или 14,61%. Основната причина за увеличението може да се нарече растежа на текущите активи към 21703 хил. Рубли, или 19,58%, което е 59,46% в структурата на растежа. Нетекущите активи се увеличават с 14 795 хил. Рубли, или 10,65%, което е в структурата на растежа е 40,54%. В структурата на активите Текущите активи се увеличават с 1.93 процентни пункта, а нетекущите активи намаляват със същата сума.

Източниците на формиране на имота (пасивен баланс) представляват основното увеличение в раздел V «Текущите пасиви» 18070 хил. Рубли. или 25,42%, докато беше 49.51% в структурата на растежа.

Раздел V «Капитал и резерви" се увеличават с 17 012 000. Rub. или 9,52%, а в структурата на баланса на неговия дял е 68,37%, което е спад 3.18 процентни пункта по-малко, отколкото в началото на периода. Балансът на организацията с дългосрочни задължения в размер на 1 416 хил. Рубли.

Чрез анализа на баланса, е необходимо да се вземат под внимание цялостния присъща връзката към него.

Общата сума на всички раздели на баланса на активите е сумата от резултатите от всички раздели на неговите задължения:

, (5.1)

Съотношението (5.1) изразява основната идея на баланс: същото количество пари на организацията е представена в две секции:

- Съставът и настаняването;

- На образователни източници.

За проучване на организацията в началото на периода:

,

,

в края на периода:

,

,

това е, че основната идея на баланс се извършва.

2) Размерът на собствения капитал ( "Капитал и резерви"), една добре функционираща организация, като правило, надхвърля сумата на нетекущите активи:

(5.2)

Съотношението на (8.18) описва като цяло използването на собствени средства, организации: някои от тях отива за покриване на дълготрайните материални активи и дългосрочни инвестиции, а останалата част - за покриване на оборотни средства.

В нашия случай в началото на периода: ,

в края на периода: ,

и тези съотношения показват, че компанията финансира своите дълготрайни материални активи за собствена сметка.

3) Общата сума на текущите активи (инвестиции в акции, парични активи и изчисления) надхвърля сумата на привлечените средства:

(5.3)

Съотношението (5.3) съответства на съотношението (5.2) и това се дължи на факта, че в нормалното функциониране на организацията на значителна част от текущите активи, закупени за сметка на собствени средства на организацията.

За изследване на организацията:

началото на периода: ,

в края на периода: , ,

резултатите показват, че значителна част от текущите активи на дружеството, придобити със собствени средства.

По този начин, може да се предположи, че общият баланс е присъщо на връзката за бягане организацията на тестването, а след това е препоръчително да се анализира имот структура на организацията и източниците на неговото формиране в контекста на дялове и балансовите позиции.

Аналитичен групиране и анализ на активите и пасивите на баланса са представени в таблицата по-долу.

Данните в таблица 5.1 показват, че през отчетния период, активите на организацията са се увеличили с 36498 хиляди рубли. или 14,61%, в т.ч. чрез увеличаване на количеството на обездвижени активи при 14858 хиляди рубли. и ръст на оборотен капитал (мобилни) активи при 21640 хиляди рубли., но в същото време е намалял делът на обездвижени активи от 1,90 процентни пункта, докато текущите активи нарастват съответно с 1.90 процентни пункта.

Ръстът на мобилни активи е свързано главно с увеличаване на материалните запаси при 11723 хиляди рубли., Вземания за 7551 рубли., Въпреки, че неговият дял се е увеличил през годината от 14,25% до 15,07% на общите активи, което е увеличение пари в брой в размер на 2366 рубли. По този начин, промяната в текущите активи се характеризира със значително увеличение на запасите, делът на които са се увеличили с 0.32 пункта.

В пасивната част на баланса ви позволява да се отбележи, че потокът на средства в края на отчетния период в размер на 36498 рубли. се дължи на увеличаване на собствения капитал до 16986 рубли. и увеличение на краткосрочните задължения при 19512 хиляди рубли.

Известно е, че нуждата от капитал се дължи на изискванията на самофинансиране институции. Ето защо, по-голямо внимание е отделено на съотношението на дълга и собствения капитал, анализ на сметки, дължими.


Таблица 5.3

Аналитичен групиране и анализ на активите и пасивите баланс

индикатори Абсолютните стойности, хил. Структура,% промени
началото на периода в края на периода началото на периода в края на периода в абсолютно изражение, хиляди рубли. в про- центрове по параграф в% на стойността в началото на периода (скорост на растеж) % Към общата промяна в баланса
Отчет за доходите
1. Имот 100.00 100.00 36498 14.61 100.00
1.1. Имобилизирани активи 55.64 53.73 14858 -1,90 10.69 40.71
1.2. Ток (мобилни) активи 44.36 46.27 21640 1.90 19.53 59.29
1.2.1. наличност 29.58 29.91 11723 0.32 15,87 32.12
1.2.2. вземания 14.25 15.07 7551 0.82 21,22 20.69
1.2.3. Безплатни пари в брой 0.53 1.29 2366 0.76 179,51 6.48
БАЛАНСА ЗАДЪЛЖЕНИЯ
1. Източници на имот 100.00 100.00 36498 14.61 100.00
1.1. справедливост 71.56 68.37 16986 -3,19 9.50 46.54
1.2. заемен капитал 28.44 31.63 19512 3.19 27.47 53.46
1.2.1. фиксирани задължения - - 0.49 1416 0.49 - 3.88
1.2.2. Краткосрочните заеми и кредити 11.58 16.25 17581 4.67 60.79 48.17
1.2..3. сметки, дължими 16.86 14.89 515 -1,97 1.22 1.41

Акционерният капитал е в основата на независима организация, но в същото време заемните средства в организацията на оборота - нормално явление, неговото разумен размер може да подобри финансовото състояние на организацията, както и прекомерното - да го направи по-лошо.

Като цяло, може да се отбележи върху цялостната оценка на финансовото състояние на организацията, който се изследва, тя губи своята финансова независимост, както и делът на собствения капитал е намалена с 3.19 процентни пункта, с увеличение на заемен капитал със същата сума.

След преглед на промените в баланса, че е целесъобразно да се определи най-рационални и ирационални промените в балансовите позиции с помощта на специална схема (Таблица 5.4). Резултатите за изчисление показва, че увеличението на салдото на актива има рационална посока към увеличаване на стойността на дълготрайните активи, приходи от продажби, увеличение в брой. Ирационални минути, за да се увеличат няма активи.

Таблица 5.4

Рационални и ирационални промени в балансовите позиции с увеличение на активите и пасивите

нарастване на активи Промяната в увеличаване на пасивите Промяната в
рационален рационален
1. Повишаването на стойността на дълготрайните материални активи (стр. 120) 91 379-80 960 = 10 419 2. Увеличаване на стойността на суровините в складове с увеличение на приходите запаси (страница 211 ^ 1.) 27199-28589 = -1 390 Постъпления (страница 010 F. 2) 701 605-563 089 = 138 516 3. увеличение на парични средства по сметките в рамките на 10 - 30% от стойността на оборотния капитал в началото на периода (3684-1318): 110 801 х 100 = 2.1 (стр 260 ^ 1, ...,. страница 290 F 1) 4. Увеличаване на размера на стоки, експедирани и поръчано делата в рамките на 20 -... 40% от сумата на оборотния капитал (страница 215 F 1, ..., стр 290 ^ 1) в анализира организацията не разполага с +10419 - 1390 2.1 461 1. Увеличаване на капитала (стр. 410 ^ 1) 1044-1044 = 0 2.Uvelichenie неразпределена печалба (P 470 ^ 1.) 117 431 - 100 576 = 16 855 3. Увеличаване на резервната капитал (страница 430 ^ 1.) 159-2 = 157 4. Увеличение на приходи за бъдещи периоди не е (стр. 640 ^ 1) 16 855 157 -
ирационален ирационален
1. Ръстът на паричните средства в сметките на повече от 30% от размера на оборотния капитал в началото на периода (стр 260 ^ 1.) (P 290 ^ 1.) (3684-1318): 110 801 х 100 = 2.1 1. Увеличаване на вземания (страница 620 ^ 1.) 42632-42117 = 515 515
Продължение на маса. 5.4
2. Ръстът на вземания повече от 40% от размера на оборотния капитал в началото на периода (str.230 F 1) + (str.240 F 1): str.290 F 1 × 100 (42677-35587) 110 801 = 6.4 - - обеми 2.Uvelichenie заеми (стр. 510 ^ 1 + ^ 1 страница 610.) 46500-28919 = 17581 3. Увеличаване на заеми (str.510 F 1 + F 1 str.610 + str.620 F 1 + str.660 F 1) в края на периода минус една и съща линия в началото на периода (0 + 46500 + 42632 + 0) - (0 + 28 919 + 42 117 + 0) = 89132-71036 = 18096 17 581 18 096

Следва да се отбележи, Rational увеличаване на задълженията баланс за увеличаване на резервния капитал и неразпределена печалба. Чрез ирационално увеличение може да се дължи на увеличението на сметки, дължими 515 хиляди рубли. на обема на кредитите за 17581 рубли., привлечени средства за 18096 рубли.

Като се има предвид намаляването на баланса на актива, може да се отбележи в състава на промени в управлението намаление на материалните запаси в 1390-ата. Рубли. Според задължения рационални не се промени. Чрез ирационално посока в баланса актив от изследваните организации следва да се разглежда като намаляване на суровини за увеличаването на обема на продажбите. В пасивен ирационално няма промяна.

Таблица 5.5

Рационални и ирационални промени в балансовите позиции с намаление на активи и пасиви

Обезценка на активи НАМАЛЯВАНЕ НА ОТГОВОРНОСТТА
рационален рационален
1.Umenshenie суровини в складове с намаляване на приходите (str.211 F 1, F 2 с.10) 27199-28589 = -1 390 701 605 - 563 089 = 138 516 2. Намаляване на незавършено производство (страница 213 F 1) 1130 - 956 = 174 3. Намаляване на разходи за бъдещи периоди (str.216 F 1); 68-5 = 63 4. Намаляване на запасите от готова продукция и стоки за препродажба (стр. 214 ^ 1) 52608-39 309 = 13 299 5. Намаление на вземанията 20-40% от сумата на оборотния капитал в началото на периода (str.230 F 1 + F str.240 1): str.290 F 1 × 100 (42677-35587) 110 801 х 100 = 6.4 -1 390 138 516 растеж растеж растеж растеж 1.Sokraschenie задължения (str.620 F 1) 42632-42117 = 515 2. Намаляване на обема на кредитите (str.510 + str.610 F 1 F 1) 46500-28919 = 17581 3. Намаляване на заеми (стр. 510 F 1 F 1 + str.610 + str.620 + str.660 F 1 F 1) в края на периода минус една и съща линия в началото на периода (0 + 46500 + 42632 + 0) - - (0 + 28 919 + 42 117 + 0) = 18.096 Растеж Растеж Растеж
Продължава tabl.5.5
ирационален ирационален
1. Намаляване на парични средства в текущата сметка (str.262 F 1) под 10% от размера на оборотния капитал (str.290 F1) (3684-1318): 110 801 х 100 = 2.1 растеж 1.Sokraschenie неразпределена печалба (P 470 ^ 1.) 117 431 - 100 576 = 16 855 2.Sokraschenie основен капитал (str.410 F 1) 1044-1044 = 0 растеж
2. Намаляване на суровини (str.211 F 1) складове с увеличение на обема на приходите (страница 010 F 2) 27199-28589 = -1 390 701 605-563 089 = 138 516 -1390 3. Намаляване на резервната капитал (страница 430 ^ 1.) 159-2 = 157 157

Има най-малко три подхода за елиминиране на влиянието на инфлацията върху резултатите от анализа на баланса:

- Преформулиране на балансовите данни, като се вземат предвид различните индекси на промени в цените за различните видове ресурси,

- Преформулиране на балансовите данни на основата на единен индекс на инфлация за различните видове ресурси,

- Превръщане на всички балансови позиции за всеки път, в твърда валута по обменния курс към датата на баланса.

От гледна точка на всеки един от подходите, възприети от един от баланси като база (например, по-рано или късно по време на съставянето на баланса) на. След това, данните от всички други баланси са преведени на базата на допусканията, направени в рамките на тези подходи. И едва след това превръщане има сравнение на балансовите позиции хоризонтално или вертикално.





; Дата: 12.26.2014; ; Прегледи: 2514; Нарушаването на авторските права? ;


Ние ценим Вашето мнение! Беше ли полезна публикуван материал? Да | не



ТЪРСЕНЕ:


Вижте също:



zdes-stroika.ru - Studopediya (2013 - 2017) на година. Тя не е автор на материали, и дава на студентите с безплатно образование и използва! Най-новото допълнение , Al IP: 66.102.9.22
Page генерирана за: 0.096 сек.